외화 거래 회계 방법

외화 거래는 외화로 결제 또는 수령이 필요한 거래입니다. 최초 구매 또는 판매 거래일과 정산 일 사이에 환율이 변하면 거래소에 손익이 발생합니다. 표시된 통화 (거래가 이루어지는 통화)를 외화로 보는 사람은 누구나 손익을받습니다.

많은 외화 거래를하는 회사는 보장 된 금리를 얻기 위해 선도 통화 계약을 구매할 수 있습니다. 외화 거래가 거의없는 기업은 현물 또는 현재 환율로 환전 할 가능성이 더 높습니다.

  1. 거래 가치 기록

  2. 구매 또는 판매시 현재 환율로 거래 금액을 달러로 기록하십시오. 예를 들어, 한 미국 회사는 환율이 $ 1.50 ~ £ 1 일 때 영국에서 플랜트와 장비를 구입하고 £ 10,000를 지불하는 데 동의합니다. 1.5를 곱하여 £ 10,000를 달러로 변환하고 회사 원장에 $ 15,000로 거래를 입력합니다. 플랜트 및 장비 계정과 크레딧 계정을 $ 15,000으로 인출합니다.

  3. 달러 가치 계산

  4. 거래가 정산 될 때 현재 환율로 지불 금액을 달러로 계산합니다. 예에서 정산 시점의 환율은 $ 1.55 ~ £ 1입니다. 따라서 회사의 비용은 $ 10,000에 1.55를 곱한 $ 15,500입니다.

  5. 지불 전기

  6. 미수금 지급을 최초 환율로 전기하고 최초 거래 금액과 결제 금액의 차이를 고려하여 교환 손실을 기록합니다. 예에 따라 실제 지불 금액 $ 15,500을 은행 계좌에 입금합니다. 원래 부채 $ 15,000를 지불해야하는 차변 계정과 $ 500의 차액을 외환 계정에서 차감합니다.

  7. 가치의 기록적인 변화

  8. 회계 연도 말 현물 환율로 미수금 또는 미지급 외화 계정의 가치를 계산합니다. 원래 거래일로부터의 가치 변동을 해당 연도의 외화 손익으로 기록하고 해당 항목의 다른 쪽을 미지급금 또는 미수금에 전기합니다. 예에서 £ 10,000의 금액이 연말에 미지급 상태로 남아 있고 해당 날짜의 현물 환율이 $ 1.55 인 경우, $ 500의 가치 변경과 $ 500의 신용 계정에 대한 손실을 외환 계정에서 차감합니다.