세금에 대한 비즈니스 손실을 얼마나 자주 감수 할 수 있습니까?

국세청에는 기업이 손실을 신고 할 수있는 빈도에 대한 엄격한 규칙이 없지만, 기업 손실 상각의 남용으로 인해 IRS는 기업이 실제로 영리 기업인지 여부를 결정하는 감사 기술을 개발하게되었습니다. 따라서 귀하의 사업체가 이익보다 더 많은 손실을 보이는 경우 "취미 손실 규칙"이라고하는 것을 기반으로 합법적 인 사업을 운영하고 있는지 여부에 대해 IRS에서 면밀히 살펴볼 수 있습니다. 연속적인 비즈니스 손실이 조사 또는 감사로 이어질지 여부를 결정하는 추가 요소가 있습니다.

취미 손실 규칙

가장 기본적으로 취미 손실 규칙은 기업이 현재 과세 연도를 포함하여 지난 5 년 중 3 년 동안 이익이있는 경우 취미 활동과 영리 활동을 구분합니다. 말 사육, 전시, 훈련 또는 경주와 관련된 기업의 경우 테스트는 지난 7 년 중 2 년 동안의 이익입니다.

지난 5 년 중 2 년 이상 손실을 표시하는 것만으로 귀하의 비즈니스가 취미로 간주되지는 않습니다. 귀하의 직위를 입증하기 위해 특정 문서를 요청하는 전화 또는 서신, 심지어 귀하의 사업장 방문과 같이 IRS에 의한보다 신중한 조사로 이어질 수 있습니다. 감사는 일정이 잡힐 수도 있고 아닐 수도 있지만 조사의 첫 번째 단계는 아닙니다.

취미 vs. 비즈니스 손실 공제

많은 취미가 소득을 창출하지만 취미와 사업의 주요 세금 차이는 사업 손실을 사용하여 다른 과세 소득을 상쇄 할 수 있지만 취미 비용은 소득 금액까지만 상각 할 수 있다는 것입니다.

예 : 퀼트를 만들고 가끔 판매합니다. 작년에 당신은 퀼트 용품에 $ 2,000를 지출하고 5 개의 퀼트를 만들었습니다.이 중 2 개를 총 $ 500에 팔았습니다. 퀼팅이 세금 목적 상 취미로 간주되는 경우 퀼팅으로 발생한 소득에 대해 $ 500를 공제 할 수 있습니다. 그러나 생산 한 모든 퀼트를 판매하려는 퀼트 사업에 대한 스케줄 C를 제출하는 경우, 판매 할 퀼트의 공급품에 지출 한 총 금액을 상각 할 수 있으므로 다른 퀼트에 대해 $ 1,500의 손실이 발생합니다. 양식 1040에보고 된 소득.

핵심 요소

국세청은 기업이 사업인지 취미인지 결정하기 위해 다음과 같은 요소를 사용합니다. 활동에 소요 된 시간, 활동 수입에 대한 의존도, 활동 외부에서 얻은 기타 수입, 업무를 수행하기에 충분한 지식 및 배경 활동의 사업 및 사업 손실의 이유.

대부분의 합법적 인 비즈니스의 경우 이러한 요소는 IRS에서 의문을 제기하면 간단하게 증명할 수 있습니다. 모든 비용, 특히 홍보 및 마케팅과 같은 동일한 활동에 참여하는 취미와 비즈니스 관리 또는 비즈니스 활동에 대한 지속적인 교육과는 별도로 비즈니스를 설정하는 데 도움이되는 비용을 정확하게 기록하십시오.

사업체

비즈니스의 법적 구조가 중요합니다. 취미 손실 규칙 및 기업이 영리 활동에 참여하고 있음을 증명하기위한 관련 요구 사항은 개인, 파트너십, 신탁 및 S 기업에 적용됩니다. C 법인에는 적용되지 않습니다. 구별에 대한 설명은 C 법인의 법적 구조 및 세금 요구 사항으로 인해 손실이 소유자의 다른 소득에 대해 상각 될 수 없기 때문에 다른 사업체와 동일한 유형의 조세 회피로부터 이익을 얻을 가능성이 적다는 것입니다. C 기업에 대한 이러한 추가 요구 사항은 또한 기업이 영리 활동에 참여할 가능성이 더 크다는 것을 나타냅니다.

페널티

국세청에서 귀하의 사업이 취미에 불과하다고 판단하는 경우 해당 연도에 대한 세금 신고서를 수정해야합니다. 귀하는 활동 재 분류의 결과로 인한 세금 미납액과 기타 소득에 대한 허용되지 않는 손실을 지불해야합니다.

과실 또는 규정 무시 및 / 또는 소득세의 실질적인 과소 표시로 인해 과소 납부액의 20 %에 대한 추가 정확성 관련 벌금이 부과됩니다. 어떤 경우에는 세금에서 $ 5,000 이상, 기업의 경우 $ 10,000의 과소 납부로 정의되는 총 평가 오류 표시에 대해 40 %까지 벌금이 부과 될 수 있습니다.